[干货]2022美国报税新规及常见问题解答

一年一度的美国报税季到了，2022年个人所得税申报截止日为4月18日！

2022年，在报税时有哪些需要注意的呢？下面，就和小编一起去看看吧。

2022美国报税季新规

2022年联邦收入税的边际税率（marginal tax rate）不变，但考虑到通货膨胀，每档税率对应的收入区间将有所上调。最高抵免额度也有所提高。

另外，在IRS发布的“2022纳税年度调整”中，修订了60多项个人报税规定。其中：

夫妻合并报税标准扣除额(standard deduction)调高为2万5900美元，增加800美元；

单身和夫妻分别报税为1万2950美元，增加400美元；

户主为1万9400美元，增加600美元。

✅税率：（下文中货币单位均为：美元）

报税收入(taxable income)超过53万9900元的单身纳税人(夫妻合报上税收入超过64万7850元)，最高税率保持在37%；

单身收入超过21万5950元(夫妻合报43万1900元)，税率为35%；

单身收入超过17万50元(夫妻合报34万100元)，税率为32%；

单身收入超过8万9075元(夫妻合报17万8150元)，税率为24%；

单身收入超过4万1775元(夫妻合报8万3550元)，税率22%；

单身收入超过1万275元(夫妻合报2万550元)，税率为12%。

收入在1万275元或以下的单身人士(夫妻合报2万550元)，最低税率为10%。

✅替代最低税(alternative minimum tax,AMT)

触发AMT的报税收入门槛为单身50万或夫妻100万元；统一宽免额(exemption)为单身7万5900元(夫妻合报为11万8100元)，从53万9900元(夫妻合报为107万9800元)开始逐步递减。

✅ 低收入所得退税(earned income tax credit,EITC)

有三个或三个以上符合条件子女的合格纳税人，在2022年抵退额最高为6935元，有所提高。2021年是6728元。

✅ 工薪族相关

2022年合格交通附加福利的每月限额增加10—280元，合格停车的每月限额也同样增至280元。此外：

员工对于健康弹性支出(healthflexible spending)投资的薪金限制增至2850元，涨了100元；

对于允许结转未使用金额的自选物项计划，最大结转金额为570元，比2021年增加了20元；

个人医疗储蓄帐户(medical savingaccount,MSA)的年度自付额应不少于2450元，但上限不超过3700元。

对于单人自费医疗保险，自付费用最大金额为4950元。家庭保险的参与者年度免赔额为4950元，但自付额不能超过7400元。家庭保险的自付费用限额为9050元。

✅ 赠与和遗产

2022年遗产税豁免额为1206万元，赠与年度免税额为1万6000元。

2022美国报税常见问题

1、谁需要向美国报税呢？

根据美国的税法规定，美国的税务居民需要每年向美国国税局申报个人的税务情况。而一般情况下，美国公民和美国永久居民都会被IRS认为是美国税务居民，从而具有向美国国税局申报个人税务情况的义务。如果您是在2021年年内首次登陆美国，那么只需要申报登陆当日至年底的收入和资产情况。此外，如果您或者您的孩子在未拿到绿卡前长居美国的话，那么有可能负有申报披露义务。对于非居住外国人，如果有美国来源产生的收入（如房租），也需要就美国境内收入向国税局申报。

2、2022年有哪些关键的税务日期？

2022年的个人所得税的申报截止日期是2022年4月18日。一般情况下，各个州和地区的个人所得税申报截止日期和联邦是一致的。如您不能于此日前申报，可以选择在4月18日之前递交延期申请表格，递交之后可将申报日期延长至2022年10月17日。我们需要特别提醒EB5项目的申请人，如果您的项目在4月18日前未给您发放K1表格，那您就需要申请延期，在拿到K1表格之后再完成申报。

3、美国人一般有哪些收入需要申报？

美国公民、美国绿卡持有人以及长居在美国的外国人需要申报他们在2021年年内的全球收入以及美国境外金融资产的情况。而在美国有收入的外国人（如房租等）需要申报他们在美国境内的收入。

4、失业救济金要报税吗？

失业救济金属于应税收入(taxable income)，领取时并不一定要设置所得税预扣(taxes with held)。虽然不是每一州都对失业救济金课税，但联邦税则一律适用。

5、纾困现金支票要报税吗？

「新冠病毒援助、救济和经济安全法」(CARESAct)提供的第一次1200元纾困现金支票及为每名儿童发放500元纾困金，第二次每人600美金，为免税收入。

6、在家上班办公设施能抵税吗？

因为疫情改为在家远距上班的办公设施，绝大多数将无法申报抵扣。住宅办公室扣除额(home-office deduction)只适用于商业或自雇者(self-employed)，所谓的「住宅办公室」(homeoffice)须是专门做为工作之用，因此餐桌之类并不算。

7、工作所得如何抵税？

美国联邦政府提供的工作所得抵税(FederalEarned Income Tax Credit，简称EITC)，可说是减轻经济压力的一大助力。

据国税局规定，EITC的抵税额介于529美元到6557美元不等，视家庭中孩子的人数和婚姻状况而定；符合申请资格的个人年收入最高可达5万162美元，夫妻年收入最高则是为5万5952美元。

8、如何报税最快捷方便？

以电子方式申报并选择经转帐直接存款，可以有效节约疫情期间国税局工作人员的工作量。如有需要，当地注册会计师会帮助你选择电子申报。

国税局也敦促纳税人在获得提交准确税表所需的所有信息后，再提供一个能接受汇款的银行账户信息，加快退税速度。

个人报税常见问题

1、如何确定自己的报税身份？

在税法范畴内有两种报税身份：税务居民（Resident Alien）和非税务居民（Nonresident Alien）。判定标准：

绿卡测试标准（Green Card Test）

在绝大多数的情况下，拿到绿卡，那么您就是美国税法上所定义的税务居民。

实际居住测试（Substantial Presence Test）

实际居住测试是以您实际滞留在美国境内的天数为标准进行的。同时符合以下两个条件的外籍人士将被视为税务居民（以2021年标准为例）：

A. 2021年在美境内实际滞留时间至少为31天；

B. 2019至2021年在美境内实际滞留时间至少为183天，计算标准为滞留天数=2021年天数+2020年天数×1/3+2019年天数×1/6。

美国的税务居民和非税务居民（Nonresident Alien）最大的区别在于，非税务居民只需要申报自己在美国境内所取得的收入，而税务居民则像美国公民一样，需要申报自己的全球范围内的收入。

对于持有“F”、“M”、“J”或“Q”类签证的留学生来说，其在美国的滞留时间是不算在实际居住测试里面的。持有以上签证的留学生可以说直接被美国政府视为非税务居民，不需要依靠实际居住测试来判断。

留学生则需要填写表格8843（Form 8843）申明自己属于实际居住测试的豁免人群，其他类的豁免人群还包括持有“A”或“G”类签证的外国政府机构人员（不包括A-3和G-5）等。

小澳提醒：留学生请注意，如果您在美国读书时间超过5年，您将有可能不能豁免实际居住测试，除非您能提供证据表明您没有永久居住在美国的意图。

我的收入需要交多少税呢？

简单来说，纳税人的总收入减去抵扣额得到应税收入，然后根据税阶表查找对应税率计算税费。

计算出税费后，还可以通过退税抵免（TaxCredit）直接减免税费。最常见的是子女退税抵免（ChildTax Credit），所有符合要求的子女可以每人抵扣1,400美元的税费。比如父母的税费（Tax）为1,000美元，而孩子符合子女退税抵免的要求，那么父母可以获得400美元的退税。

另外请特别注意：

【2021年特供税务文件1】Letter 6419 / 6419信函 – 子女税优惠预付款

IRS在2021年底至2022年初向不少符合条件的家庭提前发放了子女退税政策6419信函。若您已经收到，那么需要将其提交给为您报税的会计师，可以通过此次申报领取剩下的退税。如您也符合领取相应补贴的条件但却未收到相关信函，那么可以在报税申报中一并领取。

【2021年特供税务文件2】Letter 6475 / 6475信函 – 第三次经济影响补助金

IRS在2021年向符合条件的纳税人发放了第三笔补贴支票。收到该份补助的纳税人可以通过该份信件确认补贴的实际金额和日期。

3、还没有拿到绿卡需要报税吗?

对于很多正在办理美国EB-5投资移民的申请人而言，即使尚未拿到绿卡，但因为参与投资的美国EB-5区域中心项目，如有收益，即有了美国境内的收入，因此，在报税季来临时，同样有可能需要以外国人的身份进行申报。

美国的法制非常健全完善，对于移民者而言，只要合理进行资产规划，不仅可以提高资产利用率，更可以合法避税，还能尽情享受纳税后的福利。如果有任何问题，可以随时联系我们！